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経理初心者向けに消費税の課税・非課税判定ブログを作ってます!
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消費税仕訳問題会社所有の車両用駐車場代15,750円を支払った。アスファルトで整備された駐車場である。

(借方) 地代家賃 15,000円 / (貸方) 現金 15,000円
             仮払消費税 750円
          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説アスファルトや屋根などが整備された駐車場は課税取引
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消費税仕訳問題事務所の契約更新料84,000円を支払った。

(借方)手数料      80,000円           /  (貸方)現金  84,000円     
     仮払消費税 4,000円                                                                        
         
            
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説事務所・倉庫の家賃、礼金・更新料等は課税取引
消費税仕訳問題郵便局で切手を20,000円購入した。(購入時に費用計上)

(借方) 通信費     19,048円                      /  (貸方)現金   20,000円
             仮払消費税   952円
                                                      
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税仕訳問題郵便局で購入した切手1,050円を使用した。(購入時に費用計上)

仕訳なし

消費税解説郵便局で継続的に購入し、利用する場合は課税取引にできる


消費税お気に入り記帳代行
消費税仕訳問題事業者(国内事業者)に商品210,000円を掛で売り上げた。

(借方) 売掛金      210,000円                   /  (貸方)売上           200,000円    
                                                                                    仮受消費税 10,000円   
          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税仕訳問題上記、商品を売り上げた事業者が倒産し、売掛債権が貸し倒れた。

(借方) 貸倒損失      200,000円                   /  (貸方)売掛金 210,000円   
             仮払消費税     10,000円      
          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説売上債権にかかる売上高が課税取引のときは、貸倒れも課税取引
消費税仕訳問題 自由診療で歯科検診をし、報酬5,250円を受け取った。

(借方) 現金                5,250円     /  (貸方) 自由診療報酬 5,000円     
                                                                        仮受消費税         250円
                 
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説社会保険診療報酬は非課税取引、自由診療報酬は課税取引

消費税お気に入り給与計算年末調整
消費税仕訳問題 診療報酬(社会保険適用)の窓口収入500円を受け取った。

(借方) 現金           500円                   /  (貸方) 社会保険診療報酬 500円     
                       
消費税解答非課税取引(消費税がかかりません)

消費税仕訳問題事務所の家賃1,050,000円と契約更新料525,000円を受け取った。

(借方)現金    1,575,000円           /  (貸方)受取家賃  1,000,000円     
                                                                        仮受消費税    50,000円
                                                                        更新料収入  500,000円
                                                                        仮受消費税     25,000円         
            
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説事務所・倉庫の家賃は課税取引
消費税仕訳問題事務所で使用するファイル12,000円を購入した。

(借方)事務用品費      12,000円           /  (貸方)現金   12,000円
     
消費税解答課税取引(消費税がかかります)


 

個人事業者の方で、平成22年分の課税売上高が1,000万円を超えている方は、平成24年分の消費税の課税事業者に該当します。

新たに課税事業者(消費税の申告・納付が必要な方)となる場合には、 納税地の所轄税務署長に「消費税課税事業者届出書」を提出してください。


なお、平成22年分の課税売上高が5,000万円以下の方は、簡易課税制度を選択することができます。
 なお、平成24年分から簡易課税制度を適用して申告する方は、平成23年12月31日までに「消費税簡易課税制度選択届出書」を納税地の所轄税務署長に提出してください。

消費税解説期限は2011年12月31日までです!お忘れなく★

くわしくはこちら。国税庁ホームページ 消費税の届出↓
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/campaign/h23/Nov/02.htm
 

消費税仕訳問題顧問弁護士に報酬210,000円を現金で支払った。


(借方) 支払報酬       200,000円       /        (貸方) 現金            190,000円
           仮払消費税         10,000 円                    源泉所得税預り金 20,000円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)
消費税仕訳問題ゴルフ場株式682,500円(税込)を714,000円(税込)で売却した。

(借方)現金        714,000円                      /  (貸方)投資有価証券    650,000円  
                                                                                     有価証券売却益 30,000円
                                                                                     仮受消費税         34,000円
 
                       
消費税解説海外のゴルフ会員権であれば不課税取引

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税お気に入り経理代行記帳代行
消費税仕訳問題赤い羽根共同募金に3,000円寄付を行った。

(借方)寄付金        3,000円                      /  (貸方)現金    3,000 円  

                                  
消費税解答不課税取引(消費税がかかりません)

消費税お気に入り工務店経理税理士紹介
消費税仕訳問題国内のA社に315,000円の商品を掛で売り上げたが、A社が倒産し、債権が貸し倒れた。

(借方)貸倒損失    300,000円                      /  (貸方)売掛金    315,000円  
         仮払消費税      15,000円
                       
消費税解説売上高が課税取引であったなら、貸倒れも課税取引

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税お気に入り経理代行記帳代行
消費税仕訳問題クレジットカード利用手数料2,000円が預金口座から引き落としされた。

(借方)支払手数料   3,000円                      /  (貸方) 普通預金   3,000 円      
       

消費税解答非課税取引(非消費税がかかりません)


消費税解説割賦購入あっせん手数料・割賦金の利子相当額という意味で非課税になります。
消費税仕訳問題 役員会議のため、会議室を10,000円で借り、会場費を支払った。

(借方) 会議費 9,524円 / (貸方) 現金 10,000円
             仮払消費税  476円
          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税お気に入り記帳代行経理代行
消費税仕訳問題歯科の自由診療報酬5,250円を受け取った。

(借方)現金  5,250円                      /  (貸方)自由診療報酬  5,000円        
                                                                          仮受消費税         250円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)


消費税お気に入り|給与計算をアウトソーシング→給与計算代行
消費税仕訳問題社会保険の診療報酬を窓口で1,200円受け取った。

(借方) 現金    1,200円                    / (貸方) 社会保険診療報酬   1,200円
    
          
消費税解答非課税取引(消費税はかかりません)

消費税解説差額ベット代は除きます


消費税お気に入り|経理帳簿の記帳なら記帳代行サービス|

消費税仕訳問題 ポスター広告モデルへの報酬として52,500円を支払った。

(借方) 広告宣伝費   50,000円 / (貸方) 現金 52,500円
             仮払消費税      2,500円
          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

 消費税解説
消費税の他、源泉所得税を預る場合もありますので、注意してください。

消費税仕訳問題電話料金(国際通話)3,000円を支払った。

(借方) 通信費 3,000円 / (貸方) 現金 3,000円
          
消費税解答非課税取引(消費税がかかりません)

消費税おすすめ経理派遣経理事務代行
消費税仕訳問題チケット販売業者(金券ショップ)が株主優待券(映画鑑賞券)を1,300円で販売した。

(借方) 現金 1,300円 / (貸方) 売上 1,300円
          

消費税解答非課税取引(消費税がかかりません)

消費税解説入場料等が全額免除となる株主優待券等は物品切手となるため、非課税取引。

消費税おすすめ経理派遣確定申告
消費税仕訳問題チケット販売業者(金券ショップ)が収入印紙を9,800で販売した。

(借方)現金  9,800円                      /  (貸方)売上高  9,334円
                                                                     仮受消費税 466円
             

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税お気に入り記帳代行
消費税仕訳問題国内法人と国内法人との提携の仲介をし、国内法人(国内に支店・営業所を有する)より仲介手数料105,000円を受け取った。


(借方) 現金 105,000円                      /  (貸方)売上高 100,000円
                                                                         仮受消費税   5,000円


消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税お気に入り確定申告
国内法人と海外法人との提携の仲介をし、海外法人(国内に支店・営業所を有しない)より仲介手数料$10,000($1=¥90)を受け取った。

(借方)    現金            900,000円        /    (貸方) 売上高   900,000円
               
免税取引(消費税がかかりません)

消費税解説海外の事業者より手数料を受け取る場合は免税取引

消費税仕訳問題外壁修理105,000円を行った。ただし、50,000円は工事開始前に手付金として支払いをしている。

(借方) 修繕費 100,000円        /    (貸方) 現金 55,000円
            仮払消費税 5,000円                    前払金 50,000円

消費税解答 前払金(前渡金)は不課税取引(消費税はありません)
修繕費は課税取引


消費税お気に入り前払金(前渡金)とは?

消費税仕訳問題受注していたソフトウェアが完成し、納品とともに売上500,000円を計上した。

(借方) 売掛金 525,000円 / (貸方) 売上      500,000円
                                                               仮受消費税 25,000円



消費税解答課税取引(納品時、または検収時)
消費税課税・非課税検索
プロフィール
HN:
すご腕?経理人
性別:
女性
職業:
経理業
趣味:
ショッピング
自己紹介:
ショッピング大好き!消費税は他人事ではないです。
最近、熱帯魚飼い始めました★
(ブログで……)
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