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経理初心者向けに消費税の課税・非課税判定ブログを作ってます!
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消費税仕訳問題得意先の紹介で取引が成立したため、紹介料として42,000円支払った。なお、紹介手数料は、事前に契約を取り交わして定めた金額である。

(借方)販売手数料   40,000円                      /  (貸方)現金  42,000円             
            仮払消費税     2,000円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説契約に基づく紹介手数料は販売手数料で課税
 
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消費税仕訳問題得意先の紹介で取引が成立したため、紹介料として50,000円支払った。なお、紹介手数料の金額などについて、事前に契約を取り交わしていない。

(借方)交際費   47,619円                      /  (貸方)現金  50,000円             
            仮払消費税 2,381円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説得意先への任意の謝礼は課税取引


 

消費税仕訳問題東京から大阪へ運送料3,150円を支払った(保険契約の名義人が運送会社の保険料が含まれている。)

(借方)荷造発送料   3,150円                      /  (貸方)現金  3,150円             

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説保険料の名義人が運送会社の場合、全額課税取引

消費税お気に入り記帳代行確定申告
消費税仕訳問題東京から大阪へ運送料1,025円を支払った(運送料には名義人荷主の保険料500が含まれている)。

(借方)荷造発送料   525円                      /  (貸方)現金  1,025円             
            保険料         

消費税解答発送料は課税取引、保険料は非課税取引

消費税解説保険料の名義人が荷主で送料と区別されていれば、非課税取引



消費税お気に入り経理派遣経理代行
 


消費税仕訳問題東京から大阪へ運送料1,260円を支払った(運送料には名義人荷主の保険料が含まれている)。

(借方)荷造発送料   1,260円                      /  (貸方)現金  1,260円             

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説保険料と送料が区別されておらず一括で送料とされていれば、全額課税取引

消費税お気に入り経理ウトソーシング経理コンサル

消費税仕訳問題海外から21,000円の写真集を個人輸入で購入した。

(借方) 図書費 20,000円 / (貸方) 現金 21,000円
             仮払消費税 1,000円
          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説1万円超の絵本・絵画集・写真集等は消費税がかかります

消費税おすすめ経理派遣経理事務代行
 

消費税仕訳問題海外から書籍13,000円を個人輸入して購入した。


(借方) 図書費 13,000円 / (貸方) 現金 13,000円
          

消費税解答免税取引(消費税がかかりません)

消費税解説1万円を超える書籍(写真集、絵画等以外)については免税

 
消費税仕訳問題社内で簿記の研修を行うために1,500円の参考書を10冊購入した。

(借方) 図書費    14,286円 / (貸方) 現金 15,000 円
        仮払消費税     714円
          

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

 

消費税仕訳問題損害保険料21,000円を支払った。

(借方)保険料  21,000円                      /  (貸方)現金  21,000円             

消費税解答非課税取引(消費税はかかりません)

消費税お気に入り給与アウトソーシング

消費税仕訳問題駐車場代(砂利の駐車場)3,150円を支払った(契約期間15日)。

(借方) 地代家賃 3,000円 / (貸方)現金 3,150円
     仮払消費税  150円
          

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説契約期間が1ヶ月未満のものは課税取引

消費税おすすめ経理派遣確定申告

消費税仕訳問題駐車場代(砂利の駐車場)10,000円を支払った(契約期間3ヶ月)。

(借方) 地代家賃 10,000円 / (貸方) 現金 10,000円
          
消費税解答非課税取引(消費税はかかりません)

消費税解説砂利等で整備されていない場合には消費税はかかりません。

消費税おすすめ経理派遣経理事務代行
 



消費税仕訳問題月極の立体駐車場代21,000円を支払った。

(借方) 地代家賃 20,000円 / (貸方) 現金 21,000円
     仮払消費税 1,000円

          
消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税解説アスファルトなどで整備された駐車場は課税取引

 

消費税仕訳問題従業員より社宅家賃の本人負担分として5,000円を徴収した。

(借方)現金  5,000円                      /  (貸方)雑収入  5,000円
                    

消費税解答非課税取引(消費税がかかりません)

消費税お気に入り記帳代行確定申告

消費税仕訳問題税理士報酬105,000円、印紙代20,000円を支払った。

(借方)支払報酬   100,000円                      /  (貸方)  現金                 115,000円
            租税公課      20,000円                                        源泉税預り金   10,000円  
            仮払消費税    5,000円
             

消費税解答税理士報酬は課税取引、印紙代の立替は不課税取引

消費税お気に入り記帳代行
消費税仕訳問題ホテルの宿泊をキャンセルした際にキャンセル料1,000円を支払った。

(借方)雑費     1,000円                   /  (貸方)現金  1,000円
             
消費税解答不課税取引(消費税はかかりません)

 
消費税仕訳問題電話料金(国内通話)5,250円を支払った。

(借方)通信料      5,000円                      /  (貸方)現金  5,250円   
            仮払消費税  250円          

消費税解答課税取引(国内通話は消費税がかかります)

消費税お気に入り給与計算代行
レンタカー代8,400円を支払った。

(借方)賃借料      8,000円           /           (貸方)現金 8,400円
            仮払消費税 400円

消費税解答国内レンタカー代jは課税取引(消費税がかかります)


消費税お気に入り経理代行
 
消費税仕訳問題カード会社へ法人クレジットカードの年会費31,500円を支払った。

(借方) 諸会費 30,000円 / (貸方) 現金 31,500円
           仮払消費税         1,500円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税おすすめ経理派遣
消費税仕訳問題給与計算ソフトを52,500円で購入した。

(借方)事務用品費  50,000円                      /  (貸方)現金  52,500円             
            仮払消費税     2,500円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税お気に入り給与アウトソーシング
消費税仕訳問題宣伝用のクオカード購入代100,000円と、社名印刷代157,500円を支払った。

(借方)広告宣伝費 250,000円                      /  (貸方)現金   257,500円
             仮払消費税  7,500円                                                                                      
            
消費税解答クオカードの購入費用は非課税取引。印刷代は課税取引。


消費税お気に入り経理アウトソーシング
夏祭りの寄付として、21,000円分を支払い自社の社名入りちょうちんを夏祭り会場へ出した。

(借方)広告宣伝費 2,000円 / (貸方)現金 21,000円
            仮払消費税 1000円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)


消費税お気に入り経理代行
消費税仕訳問題コピー機のリース料10,500円を支払った。

(借方) リース料 10,000円 / (貸方) 現金 10,500円
           仮払消費税         500円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)

消費税おすすめ経理派遣確定申告
 
新聞代3,150円を支払った。

(借方)図書費 3,000円 / (貸方)現金 3,150円
仮払消費税 150円

消費税解答課税取引(消費税がかかります)


消費税お気に入り経理代行
消費税仕訳問題交通反則金10,000円を支払った。

(借方)租税公課  10,000円                      /  (貸方)現金  10,000円             

消費税解答不課税取引(消費税はかかりません)

消費税お気に入り給与アウトソーシング
消費税仕訳問題講習会の会費21,000円を支払った。


(借方) 諸会費      20,000円                      /  (貸方)現金 21,000円
             仮払消費税 1,000円                                                                                    

消費税解答課税取引(講習会やセミナーは課税)


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プロフィール
HN:
すご腕?経理人
性別:
女性
職業:
経理業
趣味:
ショッピング
自己紹介:
ショッピング大好き!消費税は他人事ではないです。
最近、熱帯魚飼い始めました★
(ブログで……)
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