接待ゴルフ（ゴルフプレー代）

ゴルフのプレー代金18,800円を支払った。
（領収書の内訳に、ゴルフ場利用税800円が記載されている）


（借方）交際費 17,143円                      /  （貸方）現金 
             仮払消費税 857円                                                                                     
             交際費      800円

ゴルフのプレー代は課税取引、ゴルフ場利用税は不課税取引

｜経理アウトソーシング｜

接待ゴルフ（チップ）

キャディーさんにチップ5,000円を渡した。

（借方） 交際費      5,000円                      /  （貸方）現金 5,000円
                                                                                                 

不課税取引（消費税はかかりません）

Suicaのチャージ

Suicaに10,000円チャージした。


（借方） 仮払金 10,000円                      /  （貸方）現金 10,500円
                                                                                    

不課税取引（使用時に課税取引）

｜確定申告｜

Suicaのチャージ（チャージ時に課税取引）

Suicaに10,000円をチャージした。


（借方） 通信費      9,524円                      /  （貸方）現金 10,000円
             仮払消費税 475円
                                                                                    

課税取引（継続適用を要件にチャージ時に課税取引とすることも可）

Suicaの購入

Suicaを2,000円（「デポジット」500円含）で購入した。※デポジットはカード返却時に返金


（借方） 通信費        1,429円                      /  （貸方）現金 2,000円
             仮払消費税      71円
             預り金            500円
                                                                                    

デポジットは不課税取引

切手の購入（金券ショップ）

金券ショップで切手を10,500円分購入した。


（借方） 通信費 10,000円                      /  （貸方）現金 10,500円
             仮払消費税 500円
                                                                                    

課税取引（金券ショップでの購入は課税取引、使用時は仕訳なし） 

｜記帳代行｜経理代行｜
 

切手の使用（購入時に貯蔵品計上）

郵便局で購入した切手5,250円を使用した。（購入時に貯蔵品計上）


（借方） 通信費     5,000円                      /  （貸方）貯蔵品 5,250円
             仮払消費税 250円
                                                                        

課税取引（消費税がかかります）


｜記帳代行｜

切手の購入（購入時に費用計上）

郵便局で切手を10,500円分購入した。


（借方） 通信費 10,000円                      /  （貸方）現金 10,500円
             仮払消費税 500円
                                                                        

課税取引（使用時の仕訳はなし）

切手の購入

郵便局で切手を10,500円分購入した。


（借方） 貯蔵品 10,500円                      /  （貸方）現金 10,500円
                                                                                    

非課税取引（使用時に課税取引）

国際郵便（EMS)

EMS（国際スピード郵便）を使って、アメリカの書類を送付した。料金は3,500円だった。

（借方）    通信費  3,500円            /    （貸方） 現金 3,500円
                　

免税取引（消費税がかかりません）

事務用文房具

事務用筆記具を6,300円で購入した。

（借方）    事務用品費      6,000 円             /    （貸方）現金 6,300円
                仮払消費税         300円 　

課税取引（消費税がかかります）

外注費

外注費500,000円を支払ったが、実質的に給与とみなされるものである。（別途判断基準あり）

（借方）  外注費（または給与）   500,000円       /        （貸方） 源泉所得税預り金 10,000円
                                                                                                                      現金    490,000円             
                                                                                    

不課税取引（消費税がかかりません）

外注費

国内の法人いろは外装株会社に外注費として500,000円支払った。

（借方）  外注費      476,190円       /        （貸方） 現金    500,000円
              仮払消費税 23,810円
                                                                                         

課税取引（消費税がかかります）

通勤費（定期代）

社員の通勤代として定期代実費分50,000円を支給した。

（借方） 旅費交通費（もしくは給与）      47,619円       /        （貸方） 現金 50,000円
             仮払消費税                                 2,381円


課税取引（消費税がかかります）

通勤代を実際額で支払った場合には課税

｜記帳代行｜

収入印紙の購入

金券ショップで収入印紙を50,000円を購入した（購入時に費用処理）。

（借方） 租税公課       47,620円       /        （貸方） 現金     50,000円
             仮払消費税     2,380円
                                                                             

課税取引（消費税がかかります）

収入印紙の購入

郵便局で収入印紙100,000円を購入した（購入時に資産計上）。

（借方） 貯蔵品       100,000円       /        （貸方） 現金 100,000円
                                                                        

不課税取引（消費税がかかりません）

印紙で報酬の支払い

郵便局で購入した収入印紙80,000円（購入時に費用処理）で弁護士への手数料50,000円を支払った。


（借方） 支払手数料   47,620円 / （貸方） 租税公課 50,000円
             仮払消費税     2,380円

課税取引（手数料を印紙で支払った場合には課税取引）

税理士顧問料（報酬の支払）

顧問税理士に報酬157,500円を現金で支払った。


（借方） 支払報酬       150,000円       /        （貸方） 現金            142,500円
           仮払消費税         7,500 円                    源泉所得税預り金 15,000円

課税取引（消費税がかかります）

車検費用

車検費用として81,700円を小切手で支払った。内訳は自動車重量税13,200円、印紙代2,000円、自賠責保険3,500円、検査修繕他の費用63,000円であった。

（借方） 租税公課 15,200円     / （貸方） 当座預金 81,700円
            支払保険料  3,500円
            修繕費         60,000円
            仮払消費税   3,000円
       

 自動車重量税や印紙代は不課税取引。自賠責保険は非課税取引。
検査修繕他は課税取引。

事務所の保証金

事務所の保証金として2,000，000円支払った。このうち20％は退去時に償却する契約規定である。
（償却分が20万円以上のため長期前払費用として資産計上）

（借方） 保証金               1,600,000円 / （貸方） 現金   2,000,000円
             長期前払費用      380,953円
             仮払消費税            19,047円


保証金 → 不課税取引      償却分（未返却） → 課税取引

20万円以上の場合は長期前払費用で処理。

事務所の保証金

事務所の保証金として500，000円支払った。このうち20％は退去時に償却する契約規定である。
（償却分が20万円未満のため地代家賃として支出時の費用計上）

（借方） 保証金        400,000円 / （貸方） 現金   500,000円
             地代家賃      95,238円
             仮払消費税    4,762円


保証金 → 不課税取引      償却分（未返却） → 課税取引

礼金などお金が返ってこない分は費用で処理。20万円以上の場合は長期前払費用で処理。

｜記帳代行｜

ガス代（水道光熱費）

事務所のガス代5,250円をコンビニで支払った。

（借方） 水道光熱費 5,000円 / （貸方） 現金 5,250円
       仮払消費税         250円

課税取引

電気料金、ガス代、水道料金等の公共料金はすべて課税取引。

商品券（交際費）

贈答用の商品券10,000円を購入し、得意先へ贈った。

（借方） 交際費 10,000円 / （貸方） 現金 10,000円
        

 商品券・ビール券などを贈る場合は購入時に非課税取引、贈答時に不課税取引。
 

生花・花輪（交際費）

得意先のお葬式に花輪10,500円を出し代金は現金で支払った。

（借方） 交際費 10,000円 / （貸方） 現金 10,500円
         仮払消費税 500円

 課税取引（祝い品・生花・花輪などを贈る場合は消費税がかかります。）

修繕費の手付金

外壁修理を修理するために業者に手付金50,000円支払った。

（借方） 前払金 50,000円 / （貸方） 現金 50,000円

 不課税取引（消費税はありません）