経理初心者向けに消費税の課税・非課税判定ブログを作ってます!
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ゴルフのプレー代金18,800円を支払った。
(領収書の内訳に、ゴルフ場利用税800円が記載されている)
(借方)交際費 17,143円 / (貸方)現金
仮払消費税 857円
交際費 800円
ゴルフのプレー代は課税取引、ゴルフ場利用税は不課税取引
|経理アウトソーシング|
(領収書の内訳に、ゴルフ場利用税800円が記載されている)
(借方)交際費 17,143円 / (貸方)現金
仮払消費税 857円
交際費 800円
ゴルフのプレー代は課税取引、ゴルフ場利用税は不課税取引
|経理アウトソーシング|
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キャディーさんにチップ5,000円を渡した。
(借方) 交際費 5,000円 / (貸方)現金 5,000円
不課税取引(消費税はかかりません)
(借方) 交際費 5,000円 / (貸方)現金 5,000円
不課税取引(消費税はかかりません)
■みなし仕入率
事業区分 | みなし仕入率 | |
第1種事業 | (卸売業) | ・・・ 90% |
第2種事業 | (小売業) | ・・・ 80% |
第3種事業 | (製造/建設業等) | ・・・ 70% |
第4種事業 | (飲食店業、その他の事業等) | ・・・ 60% |
第5種事業 | (不動産業、サービス業等) | ・・・ 50% |
個人事業者の場合の消費税課税事業者の判定は次のとおりです。
■前々年(2年前)の課税売上高が1,000万円超・・・課税事業者
■前々年(2年前)の課税売上高が1,000万円以下・・・免税事業者
|経理をアウトソーシング|
■前々年(2年前)の課税売上高が1,000万円超・・・課税事業者
■前々年(2年前)の課税売上高が1,000万円以下・・・免税事業者
|経理をアウトソーシング|
Suicaに10,000円をチャージした。
(借方) 通信費 9,524円 / (貸方)現金 10,000円
仮払消費税 475円
課税取引(継続適用を要件にチャージ時に課税取引とすることも可)
(借方) 通信費 9,524円 / (貸方)現金 10,000円
仮払消費税 475円
課税取引(継続適用を要件にチャージ時に課税取引とすることも可)
Suicaを2,000円(「デポジット」500円含)で購入した。※デポジットはカード返却時に返金
(借方) 通信費 1,429円 / (貸方)現金 2,000円
仮払消費税 71円
預り金 500円
デポジットは不課税取引
(借方) 通信費 1,429円 / (貸方)現金 2,000円
仮払消費税 71円
預り金 500円
デポジットは不課税取引
郵便局で購入した切手5,250円を使用した。(購入時に貯蔵品計上)
(借方) 通信費 5,000円 / (貸方)貯蔵品 5,250円
仮払消費税 250円
課税取引(消費税がかかります)
|記帳代行|
(借方) 通信費 5,000円 / (貸方)貯蔵品 5,250円
仮払消費税 250円
課税取引(消費税がかかります)
|記帳代行|
郵便局で切手を10,500円分購入した。
(借方) 通信費 10,000円 / (貸方)現金 10,500円
仮払消費税 500円
課税取引(使用時の仕訳はなし)
(借方) 通信費 10,000円 / (貸方)現金 10,500円
仮払消費税 500円
課税取引(使用時の仕訳はなし)
郵便局で切手を10,500円分購入した。
(借方) 貯蔵品 10,500円 / (貸方)現金 10,500円
非課税取引(使用時に課税取引)
(借方) 貯蔵品 10,500円 / (貸方)現金 10,500円
非課税取引(使用時に課税取引)
免税取引とか具体的にどんなもの?
課税取引だけど税率が0%(免除)の取引です
■海外法人への資産の譲渡・貸付
■国際運輸
■国際通信
■国際郵便 など
課税取引だけど税率が0%(免除)の取引です
■海外法人への資産の譲渡・貸付
■国際運輸
■国際通信
■国際郵便 など
国内法人と国内法人との提携の仲介をし、国内法人(国内に支店・営業所を有する)より仲介手数料105,000円を受け取った。
(借方) 現金 105,000円 / (貸方)売上高 100,000円
仮受消費税 5,000円
課税取引(消費税がかかります)
|確定申告|
(借方) 現金 105,000円 / (貸方)売上高 100,000円
仮受消費税 5,000円
課税取引(消費税がかかります)
|確定申告|
国内法人と海外法人との提携の仲介をし、海外法人(国内に支店・営業所を有しない)より仲介手数料$10,000($1=¥90)を受け取った。
(借方) 現金 900,000円 / (貸方) 売上高 900,000円
免税取引(消費税がかかりません)
海外の事業者より手数料を受け取る場合は免税取引
(借方) 現金 900,000円 / (貸方) 売上高 900,000円
免税取引(消費税がかかりません)
海外の事業者より手数料を受け取る場合は免税取引
EMS(国際スピード郵便)を使って、アメリカの書類を送付した。料金は3,500円だった。
(借方) 通信費 3,500円 / (貸方) 現金 3,500円
免税取引(消費税がかかりません)
(借方) 通信費 3,500円 / (貸方) 現金 3,500円
免税取引(消費税がかかりません)
事務用筆記具を6,300円で購入した。
(借方) 事務用品費 6,000 円 / (貸方)現金 6,300円
仮払消費税 300円
課税取引(消費税がかかります)
(借方) 事務用品費 6,000 円 / (貸方)現金 6,300円
仮払消費税 300円
課税取引(消費税がかかります)
配当金5,000円から源泉所得税500円引かれて4,500円を受け取った。
(借方) 現金 4,500 / (貸方)受取配当金 5,000
租税公課 500
不課税取引(消費税がかかりません)
(借方) 現金 4,500 / (貸方)受取配当金 5,000
租税公課 500
不課税取引(消費税がかかりません)
外注費500,000円を支払ったが、実質的に給与とみなされるものである。(別途判断基準あり)
(借方) 外注費(または給与) 500,000円 / (貸方) 源泉所得税預り金 10,000円
現金 490,000円
不課税取引(消費税がかかりません)
(借方) 外注費(または給与) 500,000円 / (貸方) 源泉所得税預り金 10,000円
現金 490,000円
不課税取引(消費税がかかりません)
国内の法人いろは外装株会社に外注費として500,000円支払った。
(借方) 外注費 476,190円 / (貸方) 現金 500,000円
仮払消費税 23,810円
課税取引(消費税がかかります)
(借方) 外注費 476,190円 / (貸方) 現金 500,000円
仮払消費税 23,810円
課税取引(消費税がかかります)
自社ビルが完成し引渡しを受け、残金7,350万円を支払った。なお、自社ビルの建設にあたり、前渡金5,250万円を支払っている。
(借方) 建物 120,000,000円 / (貸方) 建設仮勘定 5,250,000円
仮払消費税 6,000,000円 現金 7,350,000円
課税取引(消費税がかかります)
(借方) 建物 120,000,000円 / (貸方) 建設仮勘定 5,250,000円
仮払消費税 6,000,000円 現金 7,350,000円
課税取引(消費税がかかります)
自社ビルの建設にあたり、亀戸建設株式会社に前渡金5,250万円を支払った。
(借方) 建設仮勘定 52,500,000円 / (貸方) 現金 52,500,000円
不課税取引(消費税がかかりません)
(借方) 建設仮勘定 52,500,000円 / (貸方) 現金 52,500,000円
不課税取引(消費税がかかりません)
社員の通勤代として定期代実費分50,000円を支給した。
(借方) 旅費交通費(もしくは給与) 47,619円 / (貸方) 現金 50,000円
仮払消費税 2,381円
課税取引(消費税がかかります)
(借方) 旅費交通費(もしくは給与) 47,619円 / (貸方) 現金 50,000円
仮払消費税 2,381円
課税取引(消費税がかかります)
消費税課税・非課税検索
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すご腕?経理人
性別:
女性
職業:
経理業
趣味:
ショッピング
自己紹介:
ショッピング大好き!消費税は他人事ではないです。
最近、熱帯魚飼い始めました★
(ブログで……)
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