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経理初心者向けに消費税の課税・非課税判定ブログを作ってます！
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2024/04/28 (Sun)
社宅の礼金（長期前払費用）

消費税仕訳問題 借上げ社宅の礼金250,000円を支払った。

（借方） 長期前払費用 250,000円 / （貸方） 現金 250,000円
          
消費税解答非課税取引（消費税がかかりません）

消費税お気に入り｜記帳代行｜経理代行｜
 
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2010/05/20 (Thu) その他 Trackback() Comment(0)
海外会社の売掛金貸し倒れ

消費税仕訳問題海外会社に対する売掛金50,000円が倒産のため貸倒れた。

（借方）貸倒損失                 50,000円                       /  （貸方）売掛金  50,000円
                 

消費税解答免税取引（消費税がかかりません）

消費税解説海外取引は免税取引。

 
消費税おすすめ｜経理派遣｜確定申告｜
2010/05/07 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
未収金の貸し倒れ

消費税仕訳問題賃貸物件を居住用に貸していたが、家賃未収金100,000円が回収不能となった。

（借方）貸倒損失   100,000円                      /  （貸方）未収金  100,000円             

消費税解答非課税取引（消費税がかかりません）

消費税解説居住用物件は非課税取引。

消費税お気に入り｜記帳代行｜経理アウトソーシング｜

 
2010/05/06 (Thu) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
売掛金の貸し倒れ

消費税仕訳問題売掛金262,500円が貸し倒れとなった。なお、売掛金は国内の課税売上であった。

（借方）貸倒損失   250,000円                      /  （貸方）売掛金   262,500円      
             仮払消費税  12,500円
       

消費税解答課税取引（消費税がかかります）



2010/04/30 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
交通反則金
消費税仕訳問題交通反則金15,000円を支払った。

（借方）租税公課   15,000円                      /  （貸方）現金  15,000円             

消費税解答不課税取引（消費税がかかりません）

消費税解説罰金は対価性がないので、不課税取引

消費税お気に入り｜経理ウトソーシング｜経理コンサル｜
2010/04/28 (Wed) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
交通反則金とレッカー代

消費税仕訳問題交通反則金とともにレッカー代22,000円を支払った。

（借方） 支払手数料 22,000円 / （貸方） 現金 22,000円
          

消費税解答不課税取引（消費税がかかりません）

消費税解説損害賠償金の一種として不課税取引。

消費税おすすめ｜経理派遣｜確定申告｜
2010/04/23 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
販売手数料（手数料）

消費税仕訳問題得意先の紹介で取引が成立したため、紹介料として42,000円支払った。なお、紹介手数料は、事前に契約を取り交わして定めた金額である。

（借方）販売手数料   40,000円                      /  （貸方）現金  42,000円             
            仮払消費税     2,000円

消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説契約に基づく紹介手数料は販売手数料で課税
 
2010/04/21 (Wed) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
販売手数料（交際費）

消費税仕訳問題得意先の紹介で取引が成立したため、紹介料として50,000円支払った。なお、紹介手数料の金額などについて、事前に契約を取り交わしていない。

（借方）交際費   47,619円                      /  （貸方）現金  50,000円             
            仮払消費税 2,381円

消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説得意先への任意の謝礼は課税取引


 
2010/04/20 (Tue) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
運送保険料

消費税仕訳問題東京から大阪へ運送料3,150円を支払った（保険契約の名義人が運送会社の保険料が含まれている。）

（借方）荷造発送料   3,150円                      /  （貸方）現金  3,150円             

消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説保険料の名義人が運送会社の場合、全額課税取引

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2010/04/16 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
運送保険料
消費税仕訳問題東京から大阪へ運送料1,025円を支払った（運送料には名義人荷主の保険料500が含まれている）。

（借方）荷造発送料   525円                      /  （貸方）現金  1,025円             
            保険料         

消費税解答発送料は課税取引、保険料は非課税取引

消費税解説保険料の名義人が荷主で送料と区別されていれば、非課税取引



消費税お気に入り｜経理派遣｜経理代行｜
 

2010/04/14 (Wed) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
運送保険料

消費税仕訳問題東京から大阪へ運送料1,260円を支払った（運送料には名義人荷主の保険料が含まれている）。

（借方）荷造発送料   1,260円                      /  （貸方）現金  1,260円             

消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説保険料と送料が区別されておらず一括で送料とされていれば、全額課税取引

消費税お気に入り｜経理ウトソーシング｜経理コンサル｜
2010/04/13 (Tue) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
海外書籍の購入（写真集）

消費税仕訳問題海外から21,000円の写真集を個人輸入で購入した。

（借方） 図書費 20,000円 / （貸方） 現金 21,000円
             仮払消費税 1,000円
          
消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説１万円超の絵本・絵画集・写真集等は消費税がかかります

消費税おすすめ｜経理派遣｜経理事務代行｜
 
2010/03/11 (Thu) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
海外書籍の購入

消費税仕訳問題海外から書籍13,000円を個人輸入して購入した。


（借方） 図書費 13,000円 / （貸方） 現金 13,000円
          

消費税解答免税取引（消費税がかかりません）

消費税解説1万円を超える書籍（写真集、絵画等以外）については免税

 
2010/03/09 (Tue) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
書籍の購入
消費税仕訳問題社内で簿記の研修を行うために1,500円の参考書を10冊購入した。

（借方） 図書費    14,286円 / （貸方） 現金 15,000 円
        仮払消費税     714円
          

消費税解答課税取引（消費税がかかります）

 
2010/03/05 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
仮払金の精算

消費税仕訳問題社員に仮払いした50,000円の精算を受けた。内容は得意先への香典料30,000円、電車代 15,000円、日当 2,000円であった。


（借方）交際費  30,000円                      /  （貸方）仮払金  50,000円    
旅費交通費      16,190円
仮払消費税            810円  
現金                     3,000円

消費税解答香典料・・・不課税取引、交通費・日当・・・課税取引


消費税解説慶弔金は不課税取引。仮払精算でも各該当項目に分け、課税する。

消費税お気に入り｜経理コンサル｜経理人材紹介｜
 
2010/03/03 (Wed) その他 Trackback() Comment(0)
仮払金
消費税仕訳問題社員に仮払金30,000円を現金で渡した。

（借方）仮払金   30,000円                      /  （貸方）現金  30,000円             

消費税解答不課税取引（消費税はかかりません）

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2010/03/01 (Mon) その他 Trackback() Comment(0)
保険料（代理店手数料）

消費税仕訳問題保険会社より保険料の集金代理店手数料42,000円を受け取った。

（借方）現金  42,000円                      /  （貸方）  受取手数料   40,000円            
                                                                              仮受消費税     2,000円


消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説代理店手数料は役務提供の対価になる



経理・消費税リンク｜経理事務代行｜給与代行｜

 
2010/02/25 (Thu) 営業外収益 Trackback() Comment(0)
保険料（養老保険）


消費税仕訳問題生命保険（養老保険）の保険料15,000円を振り込んだ。

（借方）保険積立金  15,000円                      /  （貸方）現金  15,000円             

消費税解答非課税取引（消費税はかかりません）

消費税お気に入り｜経理派遣｜経理代行｜

 
2010/02/22 (Mon) その他 Trackback() Comment(0)
保険料（損害保険料）

消費税仕訳問題損害保険料21,000円を支払った。

（借方）保険料  21,000円                      /  （貸方）現金  21,000円             

消費税解答非課税取引（消費税はかかりません）

消費税お気に入り｜給与アウトソーシング｜
2010/02/17 (Wed) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
株式の売却（海外株式）
消費税仕訳問題海外のA株式160,000円を150,000円で売却した。

（借方）現金                 150,000円                       /  （貸方）有価証券  160,000円
      有価証券売却損     10,000円             

消費税解答不課税取引（消費税がかかりません）

消費税解説株の売却代金は非課税取引。海外株式ば不課税取引。

消費税お気に入り｜記帳代行｜経理アウトソーシング｜

2010/02/16 (Tue) 営業外費用 Trackback() Comment(0)
株式の売却（国内株式）
消費税仕訳問題国内のB株式150,000円を140,000円で売却した。

（借方）現金                140,000円                       /  （貸方）有価証券  150,000円
      有価証券売却損     10,000円             

消費税解答非課税取引（消費税がかかりません）

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2010/02/15 (Mon) 営業外費用 Trackback() Comment(0)
地代家賃（1ヶ月未満の契約）

消費税仕訳問題駐車場代（砂利の駐車場）3,150円を支払った（契約期間15日）。

（借方） 地代家賃 3,000円 / （貸方）現金 3,150円
　　　　　仮払消費税  150円
          

消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説契約期間が1ヶ月未満のものは課税取引

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2010/01/05 (Tue) 販売費及び一般管理費 Comment(0)
地代家賃（砂利の駐車場）

消費税仕訳問題駐車場代（砂利の駐車場）10,000円を支払った（契約期間3ヶ月）。

（借方） 地代家賃 10,000円 / （貸方） 現金 10,000円
          
消費税解答非課税取引（消費税はかかりません）

消費税解説砂利等で整備されていない場合には消費税はかかりません。

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2010/01/01 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
駐車場代（月極駐車場）


消費税仕訳問題月極の立体駐車場代21,000円を支払った。

（借方） 地代家賃 20,000円 / （貸方） 現金 21,000円
　　　　　仮払消費税 1,000円

          
消費税解答課税取引（消費税がかかります）

消費税解説アスファルトなどで整備された駐車場は課税取引

 
2009/12/30 (Wed) 販売費及び一般管理費 Comment(0)
地代家賃（社宅の本人負担分）

消費税仕訳問題従業員より社宅家賃の本人負担分として5,000円を徴収した。

（借方）現金  5,000円                      /  （貸方）雑収入  5,000円
                    

消費税解答非課税取引（消費税がかかりません）

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2009/12/28 (Mon) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)
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経理業
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自己紹介：
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