経理初心者の為の消費税課税・非課税判定

経理初心者向けに消費税の課税・非課税判定ブログを作ってます！

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2025/03/03 (Mon)

差入保証金

店舗保証金2,000,000円を支払った（退去時全額返還）。

（借方）保証金 2,000,000円 / （貸方）現金 2,000,000 円

消費税解答

不課税取引（消費税がかかりません）

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｜記帳代行｜経理代行｜

2011/06/02 (Thu) その他 Trackback() Comment(0)

販促品の購入②

新商品販売キャンペーンの販促品を街頭で配布した。

（借方）仕訳なし                   / （貸方）仕訳なし


消費税解答

不課税取引（消費税がかかりません）

消費税解説

無償で配布するのは不課税取引

2011/05/16 (Mon) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

販促品の購入①

新商品販売キャンペーンの販促品購入のため157,500円を支払った。

（借方）販売促進費 150,000円 / （貸方）現金 157,500円
仮払消費税 7,500円

消費税解答

課税取引（消費税がかかります）

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｜経理アウトソーシング｜経理コンサル｜

2011/05/02 (Mon) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

ゴルフ会員件

ゴルフ場株式682,500円（税込）を714,000円（税込）で売却した。

（借方）現金       714,000円                      / （貸方）投資有価証券    650,000円
                                                                                     有価証券売却益 30,000円
                                                                                     仮受消費税         34,000円


消費税解説

海外のゴルフ会員権であれば不課税取引

消費税解答

課税取引（消費税がかかります）

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｜経理代行｜記帳代行｜

2011/04/25 (Mon) 売上高 Trackback() Comment(0)

前渡金

外壁修繕の手付金として80,000円支払った。

（借方）前渡金         80,000円                      / （貸方）現金    80,000円


消費税解答

不課税取引（消費税がかかりません）

2011/04/16 (Sat) その他 Trackback() Comment(0)

寄付金

赤い羽根共同募金に3,000円寄付を行った。

（借方）寄付金 3,000円 / （貸方）現金 3,000 円

消費税解答

不課税取引（消費税がかかりません）

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｜工務店経理｜税理士紹介｜

2011/03/28 (Mon) 売上高 Trackback() Comment(0)

東北地方太平洋沖地震により被害を受けた地域の申告・納付等の期限延長の措置

青森県、岩手県、宮城県、福島県、茨城県の地域の方につきましては、東北地方太平洋沖地震がおきた平成23年3月11日以後に到来する申告等の期限が、全ての税目について、自動的に延長されています。

消費税解説東北地方太平洋沖地震関連の国税庁からのお知らせもご覧ください。
→http://www.nta.go.jp/sonota/sonota/osirase/data/h23/jishin/zeimusho_jokyo.htm

2011/03/25 (Fri) 消費税法について Trackback() Comment(0)

損害保険料

地震にそなえ、損害保険料12,500円を支払った。

（借方）保険料 12,500円 / （貸方）現金 6,000円

消費税解答

非課税取引（消費税がかかりません）

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2011/03/24 (Thu) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

消費税の確定申告に係る納期限及び振替納税の場合の振替日（平成22年分）

平成22年分消費税確定申告の納期限及び振替納税の場合の振替日は次のとおりです消費税解説

■納期限
●平成23年3月31日（木）

■振替日
●平成23年4月27日（水）

国税庁ホームページもご覧ください
平成22年分の所得税、消費税及び贈与税の確定申告について
→ http://www.nta.go.jp/kohyo/press/press/2010/shinkoku/index.htm

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｜経理のアウトソーシング｜

2011/03/22 (Tue) 消費税法について Trackback() Comment(0)

出張費（日当）

出張費の日当6,000円を支払った。

（借方）旅費交通費 5,714円 / （貸方）現金 6,000円
仮払消費税 286円

消費税解答

課税取引（消費税がかかります）

2011/03/14 (Mon) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

出張費（交通費）

国内出張の飛行機代旅費として20,000円を支給した。

（借方）旅費交通費 19,048円 / （貸方）現金 20,000円
仮払消費税 952円

消費税解答

課税取引（消費税がかかります）

2011/03/08 (Tue) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

弁護士報酬

弁護士へ報酬3,150,000円と印紙代150,000円を支払った。

（借方）支払報酬     3,000,000円                      / （貸方）現金    3,300,000円
            仮払消費税     150,000円
            租税公課          150,000円

消費税解答

課税取引（消費税がかかります）

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｜確定申告｜記帳代行｜

2011/03/01 (Tue) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

税理士報酬

税理士へ105,000円報酬を支払った。

（借方）支払報酬     100,000円                      / （貸方）現金    105,000円
            仮払消費税     5,000円

消費税解答

課税取引（消費税がかかりまる）

2011/02/25 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

貸付金の貸倒損失

国内のA社に210,000円貸し付けていたが、A社が倒産し、貸付債権が貸し倒れた。

（借方）貸倒損失 210,000円 / （貸方）貸付金 210,000円

消費税解説

貸付金の貸し付けは不課税取引なので、貸倒れも不課税

消費税解答

不課税取引（消費税がかかりません）

2011/02/18 (Fri) 販売費及び一般管理費 Trackback() Comment(0)

平成23年分消費税課税事業者届出書

個人事業者の方で、新たに課税事業者（消費税の申告・納付が必要な方）となる場合には、納税地の所轄税務署長に「消費税課税事業者届出書」の提出が必要です。

平成21年分の課税売上高が1,000万円を超えている方は、
平成23年分の消費税の課税事業者に該当します。

消費税解説

国税庁ホームページ消費税の届出もご覧ください。
→　http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/campaign/h22/Nov/02.htm

2011/02/15 (Tue) 消費税法について Trackback() Comment(0)

売掛金の貸倒損失

国内のA社に315,000円の商品を掛で売り上げたが、A社が倒産し、債権が貸し倒れた。

（借方）貸倒損失    300,000円                      / （貸方）売掛金    315,000円
         仮払消費税      15,000円

消費税解説

売上高が課税取引であったなら、貸倒れも課税取引

消費税解答

課税取引（消費税がかかります）

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｜経理代行｜記帳代行｜

2011/02/10 (Thu) 売上高 Trackback() Comment(0)

消費税の確定申告（平成22年分）

平成22年分消費税確定申告の相談・申告書の受付が始まっています消費税解説

個人事業者の消費税及び地方消費税
平成23年1月4日（火）～平成23年3月31日（木）

国税庁ホームページもご覧ください
平成22年分の所得税、消費税及び贈与税の確定申告について
→ http://www.nta.go.jp/kohyo/press/press/2010/shinkoku/index.htm

2011/02/01 (Tue) 消費税法について Trackback() Comment(0)

商品の繰越

期末に在庫計上した商品100,000円を翌期に繰り越した。

（借方）期首商品棚卸高 100,000円 / （貸方）商品 100,000円

消費税解答

不課税取引（消費税がかかりません）

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2011/01/17 (Mon) 売上原価 Trackback() Comment(0)

商品の在庫

期中に仕入れた商品100,000円を、期末に在庫計上した。

（借方）商品 100,000円 / （貸方）期末商品棚卸高 100,000円

消費税解説

商品（非課税物品を除く）は仕入時に課税取引。期末在庫に消費税は含みません。

消費税解答

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2011/01/17 (Mon) 売上原価 Trackback() Comment(0)